Využijte nezdanitelné části základu daně
Jedním ze základních nástrojů daňové optimalizace jsou nezdanitelné části základu daně, uvedené v § 15 zákona o dani z příjmu. K nezdanitelným položkám patří:
- Bezúplatná plnění,
- úroky z hypotečního úvěru,
- pojistné na soukromé životní pojištění,
- pojistné na penzijní připojištění,
- členské odborové příspěvky,
- příspěvek na úhradu dalšího vzdělávání.
Daňový základ je možné snížit například úhradou životního pojištění, penzijního připojištění, odborových příspěvků či školného, vzdělávacích a profesních kurzů. Pozor je nutné dát na vklady penzijního připojištění a spoření do jednoho tisíce korun měsíčně. Do této částky je vklad podporován státním příspěvkem. Pro daňové účely se proto započítávají vklady přesahující jeden tisíc korun měsíčně.
Zohledněte bezúplatná plnění i dárcovství krve
Specifickou skupinou nezdanitelných položek jsou bezúplatná plnění neboli dary. V rámci bezúplatného plnění lze daňový základ snížit o dary v minimální hodnotě tisíc korun. Dary snižující základ daně mohou ale tvořit maximálně 15 % z hodnoty daňového základu.
Za dar je u OSVČ považováno také bezpříspěvkové dárcovství krve a odběr krevních složek, kterými jsou krevní destičky, plazma či kostní dřeň. Jeden odběr sníží daňový základ o 2 000 Kč.
Pořiďte si zásoby materiálu a zboží
Snížení daňového základu u OSVČ je možné také pořízením nového vybavení, zásob materiálů a zboží. Na rozdíl od účetnictví má daňová evidence tu výhodu, že lze uplatnit veškeré výdaje za celý kalendářní rok. Naproti tomu v účetnictví by náklady měly časově a věcně souviset s obdobím, ve kterém byly účtovány.
Závěrem při daňové optimalizaci nezapomínejte, že veškeré výdaje musí být zdůvodnitelné a účelně vynaložené.
« zpět na přehled novinek